Die Nichtbeachtung von Krisensignalen ist riskant. Denn, je früher die Unternehmensleitung dagegen steuert und z.B. externe Unterstützung in Anspruch nimmt, desto größer ist die Wahrscheinlichkeit, dass die Maßnahmen zur erfolgreichen Beseitigung der Fehlentwicklungen greifen und desto größer ist auch der Handlungsspielraum.

Viele Unternehmer und Unternehmerinnen betreiben nach unseren Beratungserfahrungen eine Unternehmenssteuerung nach der Methode
„Management by Kontoauszug“. Für sie beginnt eine Krise erst dann, wenn der Kontostand die Schmerzgrenze erreicht hat und die Hausbank erste Lastschriften nicht mehr ausführt. Eine Liquiditätskrise ist damit unzweifelhaft eingetreten.

Im Stadium der Liquiditätskrise besteht das Risiko, dass bereits eine eingetretene Zahlungsunfähigkeit und damit eine Insolvenzantragspflicht vorliegt. Im schlimmsten Fall ist bereits das Stadium der Insolvenzverschleppung erreicht.

Typische interne und externe Merkmale einer Unternehmenskrise bestehen bereits wesentlich früher. Sie werden aufgrund fehlender Informationen, fehlender Systeme und nicht vorhandener Krisenfrüherkennungssysteme nicht rechtzeitig
wahrgenommen.

Seit dem 01. Januar 2021 besteht darüber hinaus nach § 1 StaRUG (Unternehmensstabilisierungs- und Restrukturierungsgesetz) für die Organe von Kapitalgesellschaften die gesetzliche Pflicht, ein Krisenfrüherkennungssystem im Unternehmen zu implementieren.

Aktuell werden in vielen Unternehmen die Anzeichen einer Krise durch die staatlichen Corona-Hilfsmaßnahmen und die Verfügbarkeit von einfachen Darlehen gerne übersehen, obwohl eigentlich akuter Handlungsbedarf gegeben ist. Viele Unternehmer und Unternehmerinnen bedenken nicht, dass für das geliehene Geld nach maximal zwei tilgungsfreien Jahren, die Rückzahlungsphase beginnt.

Aus der Beratungspraxis der Autoren, scheitern viele Unternehmer und Unternehmerinnen bereits an mangelnder betriebswirtschaftlicher Übersicht. Dazu zählen insbesondere:

• Fehlendes Controlling, fehlende Unternehmensplanung
• Finanzierungslücken
• Unzureichendes Debitorenmanagement

Um frühzeitig handeln zu können, ist ein auf aussagefähigen Kennzahlen basierendes Frühwarnsystem erforderlich, welches der Unternehmensleitung die Fehlentwicklungen rechtzeitig aufzeigt.

Bei kleinen und mittleren Unternehmen fehlen dazu aber häufig die einfachsten Voraussetzungen. So stellen wir bei unseren Beratungen immer wieder fest, dass die monatliche betriebswirtschaftliche Auswertung kein verlässlicher Zahlenlieferant für eine Standortbestimmung des Unternehmens ist. Zum einen erfolgt die Erstellung oft nicht ausreichend zeitnah, d.h. spätestens zum 20. des Folgemonats. Andererseits ist die Aussagefähigkeit häufig nicht gegeben, da betriebswirtschaftlich notwendige, Buchungen unterlassen werden. So entwickelt sich ein unterjährig positiv ausgewiesenes Ergebnis durch die Erstellung des Jahresabschlusses häufig zu
einem Verlust. In solchen Fällen verkümmert die monatliche betriebswirtschaftliche Auswertung zum Abfallprodukt der Umsatzsteuervoranmeldung.

Zur Verminderung der vorstehend beschriebenen Risiken, ist die Implementierung eines Controlling-Systems dringend anzuraten. Eine wesentliche Voraussetzung hierfür besteht in einer unterjährigen, nach betriebswirtschaftlichen Anforderungen, vollständigen und aussagefähigen monatlichen Buchhaltung und daraus folgend, betriebswirtschaftlichen Auswertung.

Denn Unternehmer und Unternehmerinnen, die Warnsignale nicht rechtzeitig wahrnehmen, verspielen die Möglichkeit, rechtzeitig gegenzusteuern. Je früher auf die Risikosignale reagiert wird, desto höher ist die Chance, das Unternehmen noch zu retten. Für ein rechtzeitiges Gegensteuern steht nur ein begrenztes Zeitfenster zur Verfügung, das von der Stakeholder- bis zur Liquiditätskrise reichen kann. Wenn dieses nicht genutzt wird, besteht ein hohes Insolvenzrisiko.

Da inhabergeführte KMU-Unternehmen üblicherweise weder über die notwendigen Spezialkenntnisse noch über die notwendigen Ressourcen verfügen, ist die rechtzeitige Einbindung externer Experten und Expertinnen zu empfehlen.

Zu den AUTOREN:

Die beiden Autoren sind langjährige Mitglieder der Fachgruppe Unternehmenssanierung vom Bundesverband freier Berater e.V. „DIE KMUBERATER“ und können auf eine über 30-jährige Praxiserfahrung verweisen.

Reinhard Stadler
Dipl.-Betriebswirt (FH)
KMU Fachberater Sanierung

Inhaber der Wirtschaftsberatung Stadler
Am Patentbusch 7, 26125 Oldenburg

+49 (0) 441 / 30 49 44 31
+49 (0) 175 / 586 53 65
r.stadler@wbstadler.de

Harald Schyja
Dipl.-Ökonom
KMU Fachberater Sanierung

Geschäftsführer | hs control gmbh
Kolpingstraße 2, 42551 Velbert

+49 (0) 2102 / 57 95 995
+49 (0) 173 / 175 41 38
schyja@h-s-control.de
www.h-s-control.de

Leider schieben viele Inhaber dieses Thema auf die „lange Bank“ und lassen unnötig Zeit verstreichen. Ein Grund dafür liegt häufig in der starken Einbindung des Übergebers in das Tagesgeschäft.

Zudem ist der Verkauf des eigenen Unternehmens für die meisten Unternehmer
keine alltägliche Angelegenheit und kommt in der Regel nur einmal im Leben vor.

Ein weiterer emotionaler Grund sind Unklarheiten über die persönliche Zukunft, aber auch Konflikte innerhalb der Familie.

Erfahrungen aus der Beratungspraxis zeigen, dass sich ein erfolgreicher Nachfolgeprozess über einen Zeitraum von 3 bis 5 Jahren erstrecken kann.

Nach Ansicht der Autoren liegen die Gründe für eine nicht stattgefundene Unternehmensübergabe oftmals daran, dass keine rechtzeitige Vorbereitung stattfand oder auch eine überhöhte Kaufpreisforderung bestand und somit kein passender Nachfolger zu finden war. Zum Teil lag es aber auch daran, dass die Übergeber nicht emotional loslassen konnten oder ein zu langes Warten mit dem Verkauf, um die Altersvorsorge aufzustocken, vorzufinden war.

Machen Sie Ihren Betrieb übernahmefähig

Machen Sie sich daher am besten schon mindestens fünf Jahre vor der Übergabe Gedanken über die Übernahmefähigkeit Ihres Betriebs. Dazu zählt die kritische Bestandsaufnahme aller wirtschaftlichen, rechtlichen und persönlichen Verhältnisse.

Die interne Analyse des Unternehmens und die Untersuchung von externen Faktoren sind dabei wichtige Voraussetzungen. Fünf Jahre sind auch ein guter Zeitraum, um Optimierungen durchzuführen bzw. das Rating des Betriebs zu verbessern.

Betrachtet werden müssen bei dieser Analyse auch die Marktgegebenheiten und die Wettbewerber und es sollte auch das bisherige Geschäftsmodell unter die Lupe genommen werden. Auch die Betrachtung der vorhandenen Bestandskunden und deren Beziehung sowie die langjährigen Lieferantenkontakte sind wichtige Themen.

Für potenzielle Nachfolger und auch Kreditgeber zählt aber die Rentabilität der letzten drei Jahre. Diese bildet auch den Grundpfeiler zur Einschätzung zukünftiger Erträge im Rahmen einer Planungsrechnung und Prognose bzw. bei der Ermittlung des Unternehmenswerts.

Bieten Sie einem möglichen Nachfolger eine Perspektive

Häufig haben Übergeber überhöhte Kaufpreisvorstellungen und zudem keine belastbaren Unterlagen darüber. Auf der anderen Seite gibt es für die Ermittlung des Unternehmenswertes aber verschiedene Bewertungsmethoden. Angefangen vom Gesamtwertverfahren bis hin zum Einzelwertverfahren. Je nach Gegebenheit und Geschäftsentwicklung des Unternehmens ist das jeweilige Verfahren anzuwenden. Hierbei sind viele Besonderheiten zu berücksichtigen und der Unternehmenswert ist nicht so einfach zu ermitteln.

Doch sollte nicht nur der finanzielle Aspekt im Vordergrund stehen, sondern auch eine harmonische Übergabe und die finanzielle Existenzsicherung des Nachfolgers.

Die Übernahme muss aber auch für den Übernehmer wirtschaftlich attraktiv sein, das heißt, er muss einen entsprechenden Gegenwert für seine Investition erhalten. Mit anderen Worten der Übernehmer muss einen angemessenen Unternehmerlohn und seinen Kapitaldienst erwirtschaften können.

Zu berücksichtigen ist in diesem Zusammenhang auch, dass der Übernehmer in
der Regel den Kaufpreis und ggf. weitere Investitionen fremd finanzieren muss und dadurch einen nicht unerheblichen Kapitaldienst (Zins- und Tilgungsleistung) zu erbringen hat.

Die Einbindung möglicher Fördermitteldarlehen erleichtert die Unternehmensnachfolge und beinhaltet in der Regel eine tilgungsfreie Zeit von 1 – 2 Jahren. Damit kann der Übernehmer die notwendige Liquidität für die Erbringung des Kapitaldienstes bereits in den ersten beiden Jahren aufbauen.

Die Unternehmensübernahme, angefangen von der Vorbereitung sowie Analyse der bisherigen Geschäftsentwicklung und der Begleitung des gesamten Prozesses
ist sehr facettenreich und komplex zugleich. Zudem Bedarf es unterschiedlicher Betrachtungsweisen. Nachstehend sind 10 Tipps für eine erfolgreiche Unternehmensübergabe benannt:

1. Frühzeitiger Beginn (min. 5 Jahre vor geplanter Unternehmensübergabe)
2. Planung der Zukunft des bisherigen Inhabers
3. Regelung der familiären Situation
4. Inanspruchnahme externer Begleitung bei der erfolgreichen Unternehmensübergabe
5. Analyse der Übergabefähigkeit
6. Ermittlung eines Unternehmenswertes
7. Suche eines geeigneten Übernehmers
8. Bestimmung des idealen Übergabezeitpunkts
9. Erarbeitung eines Nachfolge- / Übergabekonzepts
10. Gemeinsame Umsetzung der festgelegten Maßnahmen

Gerne unterstützen wir Sie bei diesem Vorhaben und stehen Ihnen für Fragen gerne zur Verfügung.

Zu den AUTOREN:

Die beiden Autoren sind langjährige Mitglieder der Fachgruppe Unternehmensnachfolge vom Bundesverband freier Berater e.V. „DIE KMU-BERATER“ und können auf eine über 25-jährige Praxiserfahrung verweisen.

Mathias Mundt
KMU Fachberater Unternehmensnachfolge

Geschäftsführer | M4 Consulting GmbH
Meckelstraße 66, 42287 Wuppertal

+49 (0) 202 – 49 616 20
+49 (0) 173 – 92 515 92
M.Mundt@m4-consulting.de
www.m4-consulting.de

Harald Schyja
Dipl.-Ökonom
KMU Fachberater Sanierung

Geschäftsführer | hs control gmbh
Kolpingstraße 2, 42551 Velbert

+49 (0) 2102 / 57 95 995
+49 (0) 173 / 175 41 38
schyja@h-s-control.de
www.h-s-control.de

Sehr geehrte Damen und Herren,
liebe Innungsmitglieder,
die rechtzeitige Nachfolgeregelung hat eine hohe Bedeutung, um den Fortbestand des Unternehmens zu bewahren und den Unternehmenswert zu sichern.
Zu diesem wichtigen Thema laden wir Sie herzlich ein.

• Wann ?  Donnerstag, 28. April 2022, 14:00 Uhr bis 18:00 Uhr

• Wo ?  Sitzungssaal 2. OG, Emil-Beerli-Straße 10 in 40822 Mettmannarkasse Düsseldorf, Anschrift: Goethestraße 22, 42489 Wülfrath

14:00 Uhr – 15:30 Uhr
1. Vortrag: 

So finanzieren Sie Ihre Firmennachfolge
Referentinnen: Ute May, Leiterin Gewerbekundenbetreuung
und Silvia Stöcker, Geschäftsbereichsleiterin Firmenkunden,
Kreissparkasse Düsseldorf

2. Vortrag

Machen Sie Ihren Betrieb übernahmefähig – Grundsätze für den idealen Ablauf
Referent: Geschäftsführer Dipl.-Ökonom Harald Schyja,
KMU Fachberater Sanierung, hs controll GmbH, Velbert

15:30 Uhr – 16:00 Uhr: Kurze Pause bei Kaffee und Kuchen

16:00 Uhr – 17:30 Uhr
3. Vortrag: 

So finanzieren Sie Ihre Firmennachfolge
ReSteuerliche Aspekte und Gestaltung bei der Unternehmensnachfolge
Referent: Steuerberater Dipl.-Kfm. Markus Wolff,
MIZ Steuerberatung GbR, Ratingen

4. Vortrag

Mittel und Wege der juristischen Umsetzung der Unternehmensnachfolge
Referent: Rechtsanwalt Lothar Schmidt-Sicking, Velbert

17:30 Uhr – 17:00 Uhr: Offene Fragerunde

Im Anschluss findet ein „Get together“ in der Kantine der Kreishandwerkerschaft Mettmann statt.

!! In unserem Hause gilt die 3-G-Regel. Bitte denken Sie an Ihren Mundschutz. !!

Auf Ihr Kommen freuen wir uns.
Freundliche Grüße

Thomas Grünendahl (Kreishandwerksmeister)
Dipl.-Kfm. Torben Viehl (Geschäftsführer)

Kreissparkasse lädt zum Kompaktseminar ein:

Unternehmensnachfolger händeringend gesucht

In den kommenden Jahren rollt eine Nachfolgewelle über den deut-schen Mittelstand hinweg: Bis 2019 stehen 240.000 Nachfolgen an; für etwas weniger als die Hälfte von ihnen wird die Zeit knapp, da noch kein Nachfolger in Sicht ist. Gemeinsam mit der Velberter Unterneh-mensberatung hs control GmbH lädt die Kreissparkasse Düsseldorf zu einem Kompaktseminar am 8. März ein, das genau dieses Thema be-handelt: Die geregelte Nachfolge im Unternehmen.

„Das Handling des Generationenwechsels bleibt ein schwieriges Feld, es gibt noch immer zu wenige qualifizierte Existenzgründer“, wissen Rainer Gottschalk und Cosimo Minervini, Spezialisten für Existenzgründungen und Nachfolgeregelungen bei der Kreissparkasse Düsseldorf. Viele Fir-meninhaber seien nur ungenügend auf eine rechtzeitige Nachfolge vor-bereitet. Zusätzlich erschwere der demografische Wandel den Findungs-prozess für geeignete Nachfolger noch weiter: „Ein Viertel aller Inhaber wird zum geplanten Rückzugszeitpunkt aus dem Unternehmen weit über 70 Jahre alt sein“, so Gottschalks Prognose.

Gemeinsam mit Unternehmensberater Harald Schyja von der hs control GmbH lädt Gottschalk am Donnerstag, 8. März 2018, ab 13.30 Uhr in die Goethestraße 22 nach Wülfrath ein: In der dortigen Niederlassung der Kreissparkasse Düsseldorf gibt es Informationen rund um die Hürden, die es zu meistern gilt, damit die Unternehmenswerte in die richtigen Hände gelangen. „Unsere Seminarreihe gilt bei den bisherigen Teilnehmern als sehr praxisnah und informativ“, berichtet der Finanzierungsfachmann. „Was die einzelnen Workshops so wertvoll macht, ist neben unseren Best-Practice-Fällen die Tatsache, dass die Besucher sich untereinander austauschen können und viele nützliche Informationen von ähnlich gearteten Situationen erhalten.“

Die Teilnahme am Kompaktseminar (8. März 2018 von 13.30 bis ca. 18.00 Uhr in der Wülfrather Kreissparkassen-Filialdirektion – Goethestraße 22) „Nachfolge regeln = Unternehmenswert sichern“ ist kostenlos, Anmel-dungen können direkt online unter www.kreissparkasse-duesseldorf.de/workshop erfolgen.

Kontakt: Lutz Strenger | Telefon: 0211/873-50275 | pr@kreissparkasse-duesseldorf.de

Weitere Pressemitteilungen finden Sie unter www.kreissparkasse-duesseldorf.de/presse

Grundsätze für den idealen Ablauf der Unternehmensnachfolge

In diesem Workshop wird kompakt aufgezeigt, wie die bevorstehenden Aufgaben einer Betriebsübergabe für den Übergeber und Nachfolger erfolgreich gemeistert werden können.

Außerdem wird den Teilnehmern an praxisnahen Beispielen verdeutlicht, wie sie die Übergabe rechtzeitig vorbereiten und welche Faktoren für eine erfolgreiche Finanzierung wichtig sind.

Überzeugen Sie sich selbst und besuchen Sie unseren Workshop „Nachfolge regeln = Unternehmenswert sichern“:

• Wann ?  Am Donnerstag, 08. März ab 13:30 Uhr bis 18:00 Uhr, Einlass 13:00 Uhr 
  
• Wo ?    In der Filialdirektion Wülfrath der Kreissparkasse Düsseldorf
  

Anschrift: Goethestraße 22, 42489 Wülfrath 

Für die Anmeldung senden Sie bitte eine E-Mail mit den Teilnehmerdaten an 

Rainer.Gottschalk@kreissparkasse-duesseldorf.de oder per Post an: 

Kreissparkasse Düsseldorf 
Bereich Spezialfinanzierungen 450 
Herrn Rainer Gottschalk 
Herrn Cosimo Minervini 
Kasernenstraße 69 
40213 Düsseldorf 

Grundsätze für den idealen Ablauf der Unternehmensnachfolge

In diesem Workshop wird kompakt aufgezeigt, wie die bevorstehenden Aufgaben einer Betriebsübergabe für den Übergeber und Nachfolger erfolgreich gemeistert werden können.

Außerdem wird den Teilnehmern an praxisnahen Beispielen verdeutlicht, wie sie die Übergabe rechtzeitig vorbereiten und welche Faktoren für eine erfolgreiche Finanzierung wichtig sind.

Überzeugen Sie sich selbst und besuchen Sie unseren Workshop „Nachfolge regeln = Unternehmenswert sichern“:

• Wann ?            Am Donnerstag, 21. September 2017 ab 13:00 Uhr bis 17:30 Uhr, Einlass 12:30 Uhr  

• Wo ?                In der Filialdirektion Erkrath der Kreissparkasse Düsseldorf
  

Anschrift: Bahnstraße 20, 40699 Erkrath 

Für die Anmeldung senden Sie bitte eine E-Mail mit den Teilnehmerdaten an 

Rainer.Gottschalk@kreissparkasse-duesseldorf.de oder per Post an: 

Kreissparkasse Düsseldorf 
Bereich Spezialfinanzierungen 450 
Herrn Rainer Gottschalk 
Kasernenstraße 69 
40213 Düsseldorf